Как заполнить годовую транспортную декларацию

Важные моменты оформления декларации

Прежде, чем приступать к занесению информации в бланк, необходимо изучить основные требования, разработанные налоговой инспекцией к отчетности:

  1. Бланк распечатывают с одной стороны листа.
  2. Заполнять документ можно чернилами черного, синего и фиолетового цвета.
  3. Исправлять ошибку, используя корректор, недопустимо.
  4. Все показатели указываются исключительно в рублях. Если при расчетах было получено 50 копеек и больше, то их считают за рубль. Когда меньше 50 копеек, то их не учитывают.
  5. Все символы вписывают печатными заглавными буквами.

Готовую декларацию нельзя скреплять степлером.

Декларация на транспортный налог – 2021

Несмотря на то, что транспортный налог (ТН) относится к региональным видам фискальных платежей, законодательные требования к подаче декларации на транспортное средство устанавливает стат. 363.1 НК. Изменять сроки и порядок представления отчета власти субъектов РФ не вправе. На местном уровне могут утверждаться ставки ТН, сроки его уплаты, механизм льготирования, отчетные периоды. В Налоговом Кодексе определено, кто и куда сдает отчетность, в какие сроки. Как следует из положений стат. 363.1 представлять декларацию обязаны юрлица-налогоплательщики ТН по итогам календарного года. При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится компания или в какой сфере ведется деятельность.

Как и куда правильно сдавать

Порядок декларативной процедуры учреждён пунктом 2.6 Приказа ФНС России №ММК-7-21/668@ от 5 декабря 2020 года.

Подавать транспортную декларацию можно следующими способами:

  • прийти лично в службу по сборам и учету налогов;
  • прислать документ по обыкновенной почте;
  • прислать документ по электронной почте.

Юридические лица могут присылать своего поверенного, на имя которого была сделана у нотариуса доверенность. Это делается всегда, потому как интересы компании, учреждения, организации либо предприятия может представлять физическое лицо, официально трудоустроенное.

Когда юр. лица направляют своих представителей – должностных лиц, на их имя должна быть оформлена соответствующая доверенность.

В доверенности обязательно следует отражать функции поверенного – права подавать документы организации, подписывать их или ставить свои резолюции в других документах.

Отправка обыкновенной Почтой России письма обязательно должна сопровождаться специальным отправлением – ценным письмом с описью вложений в конверт.

Отправка интерактивного письма должна происходить с учетом порядка такой сдачи. Порядок зафиксирован Приказом МНС России №БГ-3-32/169 от 2 апреля 2002 года. Днём предоставления отчета, присланного Почтой России либо через интернет-ящик, признаётся дата отправки, а не дата получения.

В отношении вопроса, куда именно налогоплательщики подают свои декларации по оплаченному дорожному налогу, есть большая разница между налогоплательщиками.

То же самое касается и юридических лиц – они обязаны отчитываться по данному виду обязательного государственного сбора строго по месту своей регистрации. Чтобы было понятней, представим эту картину в виде таблицы.

Кто и куда подаёт транспортную налоговую декларацию:

Юридические лица – крупные компании и корпорации Юридические
лица – небольшие предприятия
Индивидуальные предприниматели Частные
лица
В налоговую инстанцию по месту своего налогового учёта и регистрации как юридического лица. В налоговую службу, которая располагается по месту частого использования транспортного средства – по месту нахождения машины. Декларацию не подают. Исключение – подача декларации в органы по месту прописки при продаже автомобиля.
Это нужно для извещения служб о смене собственника.
Декларацию не подают. Исключение – подача декларации в органы по месту прописки при продаже автомобиля.
Это нужно для извещения служб о смене собственника.

Большие корпорации и компании регистрируются в налоговых службах России со статусом – «крупные налогоплательщики» (ст. 83 НК РФ). Для них существует отдельный регламент подачи отчетов, в том числе и по транспортному сбору.

Этот порядок зафиксирован в п. 4 ст. 363.1 Кодекса по налогам в России. Остальные юридические лица, которые не относятся к крупнейшим налогоплательщикам, подают свои отчетные документы по критерию местонахождения своего транспорта. Это сказано в п. 1 ст. 363.1 Кодекса.

Важно! Уведомление (извещение), которое выдается налоговыми службами официальным письмом по почте на адрес физического лица, либо индивидуального предпринимателя, уже автоматически декларирует размер ТН

Как заполнить раздел 2 налоговой декларации по транспортному налогу?

Раздел 2 декларации посвящен расчету суммы налога. Мы специально пропускаем раздел первый и начинаем со второго раздела, так как без его расчетов мы не сможем предоставить информацию по полной сумме налога, которую требует раздел 1.

Чтобы правильно заполнить раздел 2, следуйте этой инструкции:

  1. Укажите ИНН и КПП вверху страницы, как на титульном листе.
  2. Напишите код по ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) по месту регистрации ТС в строке «020».

Найти код можно с помощью официального сайта ФНС. Для этого на главной странице сайта перейдите в «Электронные сервисы» и выберите в списке услугу «Узнай ОКТМО».

  1. Укажите код вида ТС в строке «030».

Коды отличаются в зависимости от типа транспортных средств. Кодом для легкового авто является «510 00». Посмотреть коды для других ТС можно в Приложении № 5 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

  1. В строке «040» напишите код VIN (для наземных ТС), ИМО (для водных) или серийный номер (для воздушных).
  2. В строке «050» укажите марку ТС (так, как она указана в свидетельстве о регистрации ТС).
  3. В строке «060» — номер регистрационного знака ТС.
  4. В строке «070» — напишите дату регистрации ТС.
  5. В строке «080» — дату снятия с регистрации. Если авто не было снято с учета, поставьте прочерки.
  6. Укажите код налоговой базы в поле «090».

Для наземных ТС, имеющих двигатели, код соответствует лошадиным силам. О том, как вычислить код налоговой базы для воздушных и водных ТС, читайте в п. 5.9 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

  1. Код единицы измерения налоговой базы (строка «100»).

Для наземных ТС единица измерения налоговой базы — это лошадиные силы, её код «251». Если налоговая база была рассчитана не по лошадиным силам, то ищите необходимый код в Приложении № 6 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

  1. Строка «110» — напишите экологический класс ТС.
  2. Строка «120» — укажите количество лет использования авто.

Количество лет использования авто исчисляется со следующего года после выпуска авто до 1 января текущего года. Например, количество лет эксплуатации для автомобиля, выпущенного в 2010 году, для налоговой декларации на 2017 год составит 7 лет (начинаем считать с 2011 года и учитываем весь 2017 год).

  1. В поле «130» напишите год выпуска ТС.
  2. В строке «140» — количество месяцев владения авто в этом году (напишите 12, если владели авто полный год).
  3. Укажите долю владения ТС в строке «150» в форме дроби. Если ТС владеете только вы, оформите это так «1——-/1——-».
  4. Коэффициент Кв (строка «160») соответствует количеству месяцев владения ТС к количеству месяцев в году по п. 3 ст. 362 НК РФ.

Коэффициент указывается в виде десятичной дроби. Если вы зарегистрировали авто, например, ранее 15 июля, и владели им 6 месяцев, то есть 6/12 года. В этом случае коэффициент Кв составит 0,5.

  1. Строка «170» — налоговая ставка по месту нахождения ТС.

Налоговые ставки устанавливаются субъектами РФ. Если в вашем регионе законодательный орган не определил налоговые ставки, то применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ. Для авто мощностью менее 100 л.с. налоговая ставка, например, составляет 2,5.

  1. Строка «180» — повышающий коэффициент Кп.

Размеры повышающего коэффициента определены п. 2 ст. 362 НК РФ:

  1. В строке «190» напишите сумму расчета налога.

Чтобы вычислить сумму, перемножьте значения налоговой базы, налоговой ставки, доли владения, коэффициента Кв и повышающего коэффициента.

  1. Строки «200» — «290» следует заполнять, если вы имеете льготы.
  2. В строку «300» заносится итоговая сумма налога на ТС с вычетом льготы, если она есть.

Если вы владеете несколькими ТС, произведите расчет для каждого из них, используя данный алгоритм.

Заполнение Приложения А по легковым автомобилям

Данные о двух легковых автомобилях организации (ВАЗ-21083, ВАЗ-21099) отражены на странице 06 Налоговой декларации (Приложение А), пример заполнения которой показан на с. 56 — 57.

В строке 1 указывается вид ТС и код вида ТС в соответствии с разд.7 Инструкции.

Строки 2 и 3 заполняются по графам.

В графе 1 указывается порядковый номер записи о ТС.

В графах 2 — 5 указываются данные из паспорта транспортного средства (ПТС), свидетельства о его государственной регистрации: соответственно марка, модель или модификация транспортного средства (например, ВАЗ-21099), назначение или категория транспортного средства (например, «А», «В», «С»), тип транспортного средства (например, седан), а также идентификационный номер (VIN).

В графе 6 указывается дата регистрации ТС (в нашем случае в подразделении ГИБДД г. Тамбова).

В графах 8 и 9 указываются серия, номер и дата выдачи свидетельства о регистрации транспортного средства.

В графе 10 указывается регистрационный знак транспортного средства (например, «C507АН 68»).

В графах 11 и 12 указывается мощность двигателя транспортного средства в киловаттах и в лошадиных силах соответственно.

В графе 13 указывается год изготовления ТС.

Графа 14 «Срок использования ТС» (данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска ТС) заполняется только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования ТС.

В графе 15 «Код (по п.2 ст.358 Кодекса) » указываются коды исключения из объекта налогообложения, на основании которых ТС не облагаются транспортным налогом. Эти коды приведены в п.72 разд.6 Инструкции.

В графе 16 «Код налоговой льготы» на основании данных п.73 разд.6 Инструкции указывается код льготы по транспортному налогу.

Исходя из условий нашего примера графы 15 — 16 не заполняются.

В графах 17 — 18 указываются сведения об угоне ТС: дата начала розыска ТС и дата возврата его владельцу.

Документы, подтверждающие факт угона (кражи) ТС, выдаются органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), которые занимаются расследованием и раскрытием преступлений, в том числе угонов (краж) ТС.

В графе 19 указывается количество полных месяцев владения ТС, в течение которых оно было зарегистрировано за организацией в истекшем налоговом периоде. При этом месяц регистрации ТС независимо от даты (числа) регистрации принимается за полный месяц.

В аналогичном порядке определяется количество месяцев владения ТС при снятии его с учета.

В нашем примере автомобиль ВАЗ-21099 зарегистрирован 16.04.2003, поэтому количество полных месяцев владения в 2003 г. равно 9 (апрель — декабрь 2003 г.).

В графе 20 указывается коэффициент, который применяется для исчисления транспортного налога в случае регистрации ТС и (или) снятия его с учета в течение календарного года. Коэффициент определяется как отношение числа календарных месяцев, в течение которых данное ТС было зарегистрировано на налогоплательщика в истекшем периоде, к числу календарных месяцев в налоговом периоде, т.е. отношение значения графы 19 к числу 12.

В нашем примере для автомобиля ВАЗ-21099 этот коэффициент равен 0,75 (9/12).

В графе 21 «Ставка налога» указывается ставка транспортного налога, установленная законом соответствующего субъекта РФ по месту нахождения ТС.

В нашем примере — ставка налога, установленная в Тамбовской области, — 5 руб/л. с.

В графе 22 «Сумма налога» указывается сумма транспортного налога (в рублях), подлежащая уплате по месту нахождения ТС, значение которой определяется как произведение показателей граф 12, 20 и 21.

В нашем примере сумма налога составит: для автомобиля ВАЗ-21099 — 281 руб. (75 л. с. х 0,75 х 5 руб/л. с.), для автомобиля ВАЗ-21083 — 320 руб. (64 л. с. х 1 х 5 руб/л. с.).

По транспортным средствам, которые не являются объектами налогообложения (код указывается в графе 15) или по которым предоставлены льготы по транспортному налогу законами субъектов РФ (код указывается в графе 16), сумма налога не исчисляется. В этом случае налогоплательщиком по графе 22 ставится прочерк.

В нашем примере ООО «Восток» льгот по налогу не имеет.

По строке 7 «Количество транспортных средств данного вида (штук)» (в ячейке 070) указывается количество транспортных средств данного вида, которое определяется по графе 1 и должно соответствовать последнему порядковому номеру.

По строке 8 «Итого сумма налога, подлежащая уплате по транспортным средствам данного вида (рублей)» (в ячейке 080) указывается сумма налога, подлежащая уплате по всем транспортным средствам данного вида, которая определяется путем суммирования значений по графе 22.

В нашем примере сумма налога составляет 601 руб. (320 руб. + 281 руб.).

Правила заполнения

При заполнении декларации по налогу на транспорт не должно возникнуть трудностей

Однако важно соблюдать следующие требования, выставленные налоговой инспекцией, за несоблюдение которых декларация может быть не принята:

  1. Итоговый размер налога должен быть округлен до полных рублей в соответствии с правилами математического округления.
  2. Страницы декларации должны быть пронумерованы, начиная с титульной страницы.
  3. Вносить исправления в бумажный отчет строго запрещено.
  4. Если декларация заполняется вручную, допускается использование ручек только черного и синего цвета. Буквы должны быть печатными.
  5. Распечатывать декларацию с двух сторон одного бумажного листа строго запрещено.
  6. В одной ячейке может содержаться только одно числовое или буквенное значение.
  7. Во всех пустых ячейках должны быть проставлены прочерки.

Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую

П. 1 ст. 119 НК РФ гласит, что задержка сдачи налоговой декларации или расчета по страховым взносам грозит налогоплательщику штрафом в размере 5% от суммы налога или взноса, которая не была уплачена вовремя, за каждый полный или неполный месяц задержки. При этом минимальная сумма штрафа — 1 тыс. руб., максимальная же ограничена 30% от неуплаченной суммы налога либо взноса, взятой из данных отчета.

ВАЖНО! В случае отсутствия деятельности по налогам, не предполагающим непредставления отчетности при отсутствии объекта налогообложения, должна быть сдана нулевая налоговая декларация. Ее отсутствие повлечет штраф в размере 1000 руб

(письма Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033, от 07.10.2011 № 03-02-08/108).

Кроме того, согласно п. 1 ст. 126 НК РФ инспекторы могут взыскать за непредставление сведений, необходимых для осуществления функций налогового контроля (например, справки 2-НДФЛ), 200 руб. (за каждую непредставленную справку). А за несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ той же статьей НК РФ предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц просрочки.

ВАЖНО! В отличие от остальных отчетов, которые можно сдать на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), декларация по НДС с 2015 года сдается только в электронном виде. Теперь даже вовремя подготовленная и сданная декларация по этому налогу в бумажном виде считается непредставленной (п

5 ст. 174 НК РФ). По остальным формам отчетности нарушение способа сдачи (на бумаге вместо ТКС) приведет к штрафу в 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Подробнее о штрафах за декларацию по НДС читайте здесь.

Указанные выше санкции накладываются на налогоплательщика. Но и должностное лицо рискует получить предупреждение или штраф — он составляет от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ).

Самое неприятное, чем может обернуться несвоевременная сдача отчетности, — блокировка расчетных счетов. Это может произойти, если налоговый отчет или расчет по взносам не представлен в течение 10 дней после истечения установленного для него срока подачи. Блокируются все расчетные счета, в том числе валютные, даже если они находятся в разных банках. Данное право инспекции предусмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики не вправе блокировать расчетный счет налогоплательщика за несданные расчеты авансовых платежей, например, по налогу на прибыль (определение Верховного суда РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245).

Процесс заполнения 1 и 2 разделов транспортной декларации

Для начала необходимо выполнить расчёт суммы налога, которую требуется внести в бюджет. Для этого мы пропустим тонкости заполнения первого раздела и перейдём сразу ко второму, где эти расчёты и выполняются. Так будет понятней.
Итак, инструкция по заполнению раздела №2:

  • Прописать ИНН и КПП организации вверху страницы (как это было выполнено на титульном листе);
  • В строке 020 и 030 вписать код вида ТС и место его регистрации. Найти искомый код поможет сайт ФНС. Для этого перейдите на ресурс, найдите там электронные сервисы и вкладку «Узнать ОКТМО». Например, для простого легкового автомобиля код может быть 510 000;
  • Строчка 040 предназначена для VIN-кода автомобилей, серийного номера для воздушных судов и для водных;
  • Далее точно переписываем из техпаспорта марке ТС, затем в строчках 060 и 070 – его номер регистрационного знака и дату постановки на учёт соответственно;
  • Строчка 080 заполняется, если авто было снято с учёта. В этом случае здесь пишется дата, когда это произошло, в противном случае проставляем прочерк;
  • Дальше пишется код налоговой базы и единица измерения налоговой базы (ОКЕИ).
  • Для всех наземных транспортных средств НК страны установил считать базу в лошадиных силах, так что в строчку 100 вписываем код 251;
  • Затем осталось указать экологический класс машины и период её эксплуатации (в месяцах);
  • Далее пишется год выпуска ТС и число лет, которое прошло с этого момента (строчки 120 и 130);
  • Теперь важный момент с долей владения автомобилем. Если у него только один собственник, оформите запись в формате 1прочерки/1прочерки.

Строчка 160 подразумевает необходимость подсчитать, сколько месяцев владеют ТС относительно количества месяцев в этом году. В строке 170 указывается налоговая ставка, которая может меняться в зависимости от места регистрации транспортного средства. Местные власти каждого субъекта РФ получили право сами устанавливать величину этого коэффициента, поэтому узнавать данные нужно относительно вашего региона.
Теперь подробней о строке 180, в которой нужно отметить повышающие коэффициенты Кп (если таковые будут применяться). В зависимости от типа автомобиля они могут меняться. Вот действующие на сегодня ставки относительно легковых ТС:

  • 1.1 для машин, средняя цена которых не превышает 5 миллионов рублей и с даты выпуска прошло не больше 3 лет;
  • 1.3 – если цена автомобиля до 5 миллионов, но с даты выпуска прошло от года до двух;
  • 1.5 для легковушек, которые выпущены менее года назад и стоят до 5 млн. рублей.

Ставки вырастают для машин, цена которых достигает 10 миллионов рублей и с даты их выпуска прошло больше 5 лет – коэффициент равен 2. При средней стоимости машины до 15 миллионов, если она была выпущена не больше 10 лет назад применяется коэффициент 3. Аналогичный будет применяться, если машина дороже 15 миллионов и выпущена не больше 20 лет назад.
Строчки с 200 по 290 заполняются при условии, что налогоплательщику положены льготы. Если в собственности фирмы есть сразу несколько автомобилей, расчёты по аналогичному принципу необходимо самостоятельно выполнить для каждого из них. Полученную сумму налога, подлежащую уплате, вписывают в соответствующие строчки первого раздела.

Раздел №1:

Заполнение второго раздела декларации

Второй раздел показывает расчет транспортного налога. Если ТС у организации несколько, то в отношении каждого нужно провести процедуру исчисления.

По каждому автомобилю во 2-й раздел нужно внести такую информацию:

Код строки Заполняемая информация
020 Территориальный код по ОКТМО, который соответствует месту регистрации ТС и, соответственно, месту уплаты налога.
030 Код, соответствующий виду ТС, в отношении которого проводится расчет. Коды находятся в приложении 5 к Порядку заполнения декларации.

Примеры кодов:

  • 510 04 – легковой автомобиль;
  • 520 01 – грузовой автомобиль;
  • 540 03 – автобус.
040 Персональный номер ТС (идентификационный) – VIN.
050 Марка ТС.
060 Госномер, присвоенный при регистрации в ГИБДД.
070 База по налогу – мощность ТС, выраженная в лошадиных силах. Данный показатель можно найти в ПТС автомобиля или свидетельстве, выданном при регистрации.

Если в документах мощность показана только в киловаттах, то следует провести пересчет на  лошадиные силы, умножив показатель в кВт на 1,35962. Получившееся значение округляется до второго знака после запятой.

080 Единица измерения, берется из ОКЕИ. Для лошадиных сил соответствует код 251.
090 Вписывается экологический класс, если таковой установлен для данного транспорта. Если класс присутствует, то он должен быть указан в ПТС.
100 Возраст ТС – считается число лет, прошедших с года, следующего за годом выпуска и заканчивая годом, за который заполняется отчет.

Например, если автомобиль изготовлен в 2011г., то при заполнении декларации за 2016г. нужно в ячейке поставить 5.

Данное поле следует заполнять, если в регионе установлены разные ставки в зависимости от возраста автомобиля. При отсутствии такой дифференциации в МО поле не заполняется.

110 Число месяцев владения транспортом. В расчет берутся только полные месяцы. Если авто поставлено на учет до 15 числа месяца включительно, то он считается полным месяцем владения, если после 15-го – то месяц не учитывается.

Аналогично и с месяцем выбытия – если ТС снят с учета после 15 числа, то месяц считается полным, если до 15 включительно, то месяц в расчет не берется.

Если ТС был приобретен в предшествующих годах, то указывается 12.

Если ТС был поставлен на учет 13 марта и снят с учета 10 ноября, то в данной ячейке нужно указать 9 (март берется в расчет, а ноябрь нет).

120 Величина доли владения ТС лицом, заполняющим декларацию. Если ТС не находится в долевой собственности, то указывается 1/1.
130 Коэффициент Кв, который учитывается число полных месяцев владения транспортом. Заполняется только в случае приобретения или выбытия ТС в отчетном году. Если в отчетном году не проводились процедуры постановки или снятия с учета, то ставится 1.

При выполнении хотя бы одной из указанных процедур в отчетном году, нужно провести расчет коэффициента по формуле:

Кв = показатель стр.110 / 12.

140 Ставка определяется в каждом регионе индивидуально местными властями.
150 Коэффициент Кп – повышающий коэффициент для ТС, входящих в перечень дорогих автомобилей от 3 млн.руб.

Если автомобиль, в отношении которого проводится заполнение 2 раздела не включен в данный список, то ставится прочерк. В противном случае следует указать величину коэффициента:

  • 1,1 – 1,5 – при стоимости от 3 до 5 млн. руб. (в зависимости от числа лет от года выпуска);
  • 2 – при стоимости от 5 до 10 млн.руб.;
  • 3 – при стоимости свыше 10 млн.руб.
160 Величина налога, рассчитываемая на основании указанных выше показателей, формула имеет вид:
170-240 Заполняются сведения о положенных льготах. Они определяются также в индивидуальном порядке для каждого региона.

Если льготы не положены – ставятся прочерки.

250

Если у владельца ТС льгот нет, то в данную ячейку переносится показатель из стр.160 (величина налога).

Если имеются льготы, то есть заполнены данные полей 17-240, то при расчете итоговой суммы налога к уплате нужно из показателя стр.160 отнять показатели стр. 200, 220 и 240.

В отношении каждого имеющегося транспортного средства нужно провести расчет налога к уплате и заполнить отдельный раздел 2.

В итоге у компании будет столько заполненных листов со вторым разделом, сколько зарегистрированных автомобилей он имеет в собственности.

На основании полученных результатов заполняется первый раздел декларации.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Автомастер Гидрикофф
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: